Методы управления кредиторской задолженностью

В основе  планирования заложен период обращения кредиторской задолженности в днях, равный отношению средних остатков кредиторской задолженности к себестоимости продаж, умноженному на 365 дней. Устанавливая нормативное значение периода обращения задолженности, можно определить остатки кредиторской задолженности на конец планируемого периода и размер денежных средств, необходимых для оплаты сырья и материалов, по алгоритму, представленному в таблице 3.
Таблица 3. Планируемые показатели кредиторской задолженности перед поставщиками
Показатели    Алгоритм расчета или источник
информации
1. Остатки кред. задолженности перед поставщиками материалов на начало план. периода (КЗМн)    Фактические остатки кредиторской задолженности на конец отчетного периода из отчетного баланса
2. Период обращения кредиторской задолженности (ПКДЗ)    Нормативный показатель, утверждаемый руководством
3 Остатки кредиторской задолженности перед поставщиками материалов на конец планируемого периода (КЗМк);    КЗМк =2*СР*ПОМЗ/365 - КЗМн,
4. Начислено затрат на закупку материалов (ОЗМ)   
Строка 6, таблица 2
5. Оплата поставщикам сырья и материалов (ПМ)    ПМ = КЗМн +ОЗМ - КЗМк

В основе  планирования заложен период обращения кредиторской задолженности в днях, равный отношению средних остатков кредиторской задолженности к себестоимости продаж, умноженному на 365 дней. Устанавливая нормативное значение периода обращения задолженности, можно определить остатки кредиторской задолженности на конец планируемого периода и размер денежных средств, необходимых для выплаты заработной платы персоналу, по алгоритму, представленному в таблице 4.
Таблица 4. Планируемые показатели кредиторской задолженности перед персоналом
Показатели    Алгоритм расчета или источник информации
1. Остатки кредиторской задолженности перед персоналом на начало планируемого периода (КЗн)    Фактические остатки кредиторской задолженности на конец отчетного периода из отчетного баланса
2. Период обращения кредиторской задолженности (ПОКЗ)    Нормативный показатель, утверждаемый руководством
3. Остатки кредиторской задолженности перед персоналом на конец планируемого периода (КЗк)    КЗк =2*СР*ПОЗП/365 - КЗн,
4. Начислено средств на выплату (ОЗП)    Из плановой сметы затрат на производство и реализацию продукции
5. Выплата заработной платы (ЗП)    ЗП = КЗн +ОЗП - КЗМк

Планирование кредиторской задолженности перед внебюджетными фондами, бюджетом производится по аналогичной схеме.

Похожие рефераты:

• Методы управления кредиторской задолженностью
В основе  планирования заложен период обращения кредиторской задолженности в днях, равный отношению средних остатков кредиторской задолженности к себестоимости продаж, умноженному на 365 дней....
• Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью
В отличие от производственных запасов и незавершенного производства, которые достаточно статичны и не могут быть резко изменены, дебиторская задолженность представляет собой весьма вариабельный и д...
• Общие рекомендации по совершенствованию управления дебитор-ской и кредиторской задолженностью хозяйствующего субъекта
Управлять дебиторской задолженностью ООО «Техпроект» можно, стимулируя покупателей к досрочной оплате счетов. Обычно это делают пу-тем предоставления скидок с цены продажи или стоимости...
• Рекомендации по эффективному управлению кредиторской задолженностью
Исходными данными для проведения оценки финансово-экономического состояния фирмы являются бухгалтерский баланс (форма N 1) и отчет о прибылях и убытках (форма N 2). Однако эти отчеты составляются и...
• Методы управления дебиторской и кредиторской задолженности
Современная система управления задолженностью должна включать всю совокупность методов анализа, контроля и оценки задолженности. Вместе с тем управление задолженностью - это работа с источниками во...